ما هي شروط وأحكام تمويل الإجارة في السعودية؟

يُعدّ التأجير التمويلي أحد الأنظمة المالية الحديثة التي تتيح للشركات استخدام الأصول دون الحاجة إلى شرائها فوراً، يعتمد هذا النظام على قيام المستأجر بسداد دفعات دورية للمؤجر، بينما يحتفظ الأخير بملكية الأصل طوال فترة العقد، في نهاية مدة العقد يمكن للمستأجر في بعض الحالات شراء الأصل بموجب شروط معينة.

تعريف التأجير التمويلي في السعودية

في المملكة العربية السعودية يتم تنظيم التأجير التمويلي وفقًا لأحكام نظام التأجير التمويلي ووفقًا للمادة الثانية من هذا النظام يتم تعريف عقد التأجير التمويلي بأنه عقد يتم من خلاله تأجير أصول ثابتة أو منقولة أو منافع أو خدمات أو حقوق معنوية من قبل مؤجر محترف. 

يشمل هذا التعريف تأجير العقارات، المنقولات، الحقوق المعنوية مثل حقوق الملكية الفكرية، والمنافع والخدمات، يشترط أن يكون حجم الإيجار التمويلي متجاوزًا للحد الذي يحدده البنك المركزي السعودي.

تتيح المادة الثانية من نظام التأجير التمويلي إمكانية انتقال ملكية الأصل إلى المستأجر بعد دفع الدفعات المتفق عليها، أو بعد سداد مبلغ إضافي يتم الاتفاق عليه في العقد، كما يمكن الاتفاق على نقل الملكية بثمن رمزي أو بالقيمة السوقية للأصل عند توقيع العقد.

أنواع التأجير التمويلي

تتوفر نوعان رئيسيان لعقود التأجير التمويلي، ولكل نوع مميزاته الخاصة:

• عقود التأجير الرأسمالية: وهي عقود طويلة الأجل تتيح للمستأجر الاستفادة من الأصل مع إمكانية نقل الملكية في نهاية العقد، يتم تسجيل هذه العقود في الميزانية العمومية كموجودات وخصوم، ويتحمل المستأجر مسؤولية صيانة الأصل وتأمينه.

• عقود الإيجار التشغيلي: في هذا النوع يتم تأجير الأصول لفترة زمنية محددة دون نقل الملكية، يتم تسجيل هذا النوع من العقود خارج الميزانية العمومية، ويتحمل المؤجر مسؤولية الصيانة والتأمين.

تعتبر عقود التأجير الرأسمالي خيارًا مثاليًا للشركات التي ترغب في امتلاك الأصل بعد انتهاء العقد، بينما تكون عقود الإيجار التشغيلي أكثر ملاءمة للشركات التي تحتاج إلى استخدام الأصل لفترة قصيرة دون تحمل مخاطر الملكية.

فوائد نظام الإيجار التمويلي

يوفر نظام الإيجار التمويلي مجموعة من المزايا للشركات، منها:

• يسمح للشركات بالحصول على الأصول دون الحاجة إلى دفع قيمتها الكاملة مقدمًا، مما يساعد على تحسين التدفق النقدي وتخصيص الموارد لاحتياجات أخرى مثل البحث والتطوير أو التوظيف.

• غالبًا ما تكون مدفوعات الإيجار معفاة من الضرائب وتُعتبر مصروفات تشغيلية يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة، بالإضافة إلى ذلك، قد تستفيد الشركات من تخفيض قيمة الأصول في الميزانية العمومية مع مرور الوقت.

• يساعد التأجير التمويلي الشركات في الحصول على أصول مرتفعة التكلفة، مثل المعدات الثقيلة أو التكنولوجيا المتقدمة، دون الحاجة إلى دفع مبالغ ضخمة فوراً.

• يوفر نظام الإيجار التمويلي مدفوعات ثابتة تساعد الشركات في التخطيط المالي وإدارة التدفق النقدي، كما تتيح لها تجنب النفقات غير المتوقعة المرتبطة بالصيانة أو الإصلاح.

• يقدم هذا النظام مرونة في تحديد مدة الإيجار، حيث يمكن للشركات اختيار المدة التي تناسب احتياجاتها، كما يمكنها الحصول على خيار شراء الأصل عند نهاية العقد.

الأركان الأساسية لعقد التأجير التمويلي

لضمان صلاحية وفعالية عقد التأجير التمويلي، يجب أن يتضمن عدة أركان أساسية، تشمل:

• الجهة المالكة للأصل التي توافق على تأجيره.

• الجهة التي تستأجر الأصل لاستخدامه طوال مدة العقد.

• يجب تحديد الأصل بوضوح في العقد وضمان ملاءمته للغرض من الإيجار.

• يجب أن تكون شروط العقد، مثل المدة والدفعات والمواصفات الأخرى واضحة ومتفق عليها.

• يمكن أن يتضمن العقد خيار نقل ملكية الأصل إلى المستأجر بعد انتهاء فترة الإيجار.

شروط اعتبار عقد الإيجار تمويليًا

لكي يتم تصنيف عقد الإيجار كعقد تمويلي، هناك شروط محددة يجب توافرها:

• مدة الإيجار حيث يجب أن تكون طويلة بما يكفي لتغطية معظم العمر الإقتصادي للأصل.

• يجب أن تغطي تكاليف الأصل بشكل شبه كامل، مع إضافة هامش ربح للمؤجر.

• يجب أن يتضمن العقد خيارات مثل شراء الأصل أو تمديد مدة الإيجار.

• يتحمل المستأجر المخاطر والفوائد المرتبطة بالأصل المؤجر، مثل تكاليف الصيانة أو المخاطر المالية المرتبطة بالأصل.

الضمانات في التأجير التمويلي

تعتبر الضمانات جزءًا مهمًا في عملية التأجير التمويلي، حيث تضمن حقوق المؤجر وتأكيد جدية المستأجر، تشمل هذه الضمانات:

• الأصل المؤجر نفسه يُعتبر ضمانًا؛ حيث يمكن للمؤجر استرداده في حالة عدم دفع المستأجر للدفعات المستحقة.

• في بعض الأحيان، يُطلب من المستأجر تقديم ضمانات شخصية أو كفالات من أطراف ثالثة.

• يُلزم المستأجر عادةً بتأمين الأصل ضد التلف أو الخسارة.

• يمكن أن يتضمن العقد بنودًا جزائية في حال عدم التزام المستأجر بشروط العقد.

• "الموارد البشرية" تحسم حقيقة إيداع الحقيبة المدرسية
• تصرف غير متوقع من محترف الأهلي يزلزل الشارع الرياضي
• بعد الإصابة... تطورات جديدة بشأن موقف "ماكسيمان" مع الاهلي
• تفاصيل جديدة في واقعة مقتل سعودي وإصابة زوجته بالفلبين.. أصيب برصاصة في هذه المنطقة!
• المالية السعودية توضح طريقة الاستعلام عن العوائد السنوية